中国税改已成全球样本

    【改革经验成效】

    2016年5月起，我国全面推开营改增试点。一年来，这场举世瞩目的改革取得显著成效，已实现减税超过6800亿元人民币，成为近年来我国规模最大的减税措施。除了直接减税效应外，营改增外溢效应和长远效应渐显。

纳税人更有获得感

    “刚开始营改增改革时，究竟能抵扣多少，心里也没底。”江苏扬州的富春茶社是一家百年老店，财务负责人杨军说，营改增后税率由5%上升到6%，乍一看觉得税负可能会上升。“实际上，面粉、猪肉等原材料，只要取得增值税扣税凭证就可以抵扣。”杨军说，公司旗下的几家餐饮店去年因营改增减税90多万元。

    用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”，继而赢得市场活力的“乘法”，让纳税人更有获得感，这是全面推开营改增试点的目标之一。

    “增值税的税制机理是‘道道征税，环环抵扣’，即上个环节缴纳的增值税，可以凭票在下个环节进行抵扣。营改增不仅对试点行业产生直接的减税效应，还对其下游环节的工商业企业，产生‘净减税’的外溢效应。”广西壮族自治区国税局局长汤志水说。

    据国家税务总局统计，营改增实施以来，98%的试点纳税人实现了税负下降或持平。

助力供给侧结构性改革

    “我国税制进入增值税全覆盖阶段，有力推进了供给侧结构性改革和经济转型升级。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫说。

    2016年，在经济增速整体放缓的情况下，北京市第三产业增加值却同比增长7.1%，快于全市经济增速0.4个百分点。“营改增后，更多社会资源向第三产业集聚，受益于税制改革，新兴业态发展迅速。”北京市国税局负责人说。

    与此同时，小部分企业出现不同程度的税负上升。普华永道中国内地及香港地区流转税主管合伙人胡根荣表示，出现税负不减反增的情况，是因为目前增值税抵扣链条还有需要打通的地方。

    对此，财政部近日宣布，将加大营改增税制改革，今年7月起增值税税率将由四档变三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。

营改增成全球税改样本

    过去一年，新纳入试点范围的房地产业、建筑业、金融业和生活服务业等四大行业，是增值税制运行中最复杂、棘手的领域。中国税务系统在营改增实施过程中，注重把制度变革与征管改革、服务优化、技术升级、人才支撑等相互聚合起来，把税务系统上下、税务部门和其他方面的智慧及力量相互融合起来，从而产生强大的联动效应，确保了改革的平稳实施。

    对此，欧盟增值税制度专家让·克劳德·卜夏尔认为，中国以娴熟的技术设计将老旧的增值税制度转化成非常现代的增值税制度，堪称国际税制改革的成功典范。

    在今年4月召开的经济合作与发展组织（OECD）第四届增值税全球论坛上，与会税务部门及国际机构代表普遍认为，营改增的成功实施，不仅对中国经济增长有促进作用，而且为全球经济增长注入活力，是近年来世界税制改革的“样本”。

    （作者：本报记者 杨亮）